Eläkeläisen verokeitaat

EU-maa Bulgaria on yksi monista Euroopan maista, jotka tarjoavat maahan muuttavalle eläkeläiselle edullisen verokohtelun.

 

Pahasti velkaantuneen Suomen päättäjät miettivät, miten saisivat kasvavalta eläkeläisten joukolta nyhdettyä nykyistä enemmän verotuloja kattamaan julkisen talouden menoja. Monessa muussa maassa päättäjät miettivät, miten voisivat entistä edullisemmalla verotuksella houkutella ostovoimaisia eläkeläisiä muista maista rasvaamaan talouden rattaita.

 

Suomessa verotus on kireää, ja progressiivisen verotuksen vuoksi kireää on myös eläketulon verotus. Muutaman tuhannen euron kuukausieläkkeestä tuloveroa joutuu maksamaan jo useita kymmeniä prosentteja.

 

Euroopassa on useita maita, joissa eläketulon verotus on 10 prosenttia tai vähemmän. Jotkut EU-maatkin houkuttelevat hyvätuloisia eläkeläisiä edullisilla verojärjestelmillä. Joissakin maissa ulkomaiset tulot on kokonaan vapautettu verotuksesta.

 

Kokosimme muutamia esimerkkejä Euroopan maista, jotka tarjoavat edullista verokohtelua maahan muuttaville eläkeläisille.

 

1. Kypros (5 %)

 

Kypros tarjoaa EU:n alhaisimman eläkeverokannan. Ulkomaisista eläketuloista peritään 5 %:n kiinteä vero siltä osalta, joka ylittää 3 420 euroa vuodessa. Ensimmäiset 3 420 euroa ovat kokonaan verovapaita. Tammikuussa 2026 voimaan astuneiden uudistusten myötä tämä raja nousee 5 000 euroon.

 

Voit vaihtoehtoisesti valita progressiivisen verokannan, jos se osoittautuu edullisemmaksi, vaikka useimmat eläkeläiset hyötyvätkin kiinteästä verokannasta. Verovelvollinen saa osinko- ja korkotulot verottomasti jopa 17 vuoden ajan.

 

Pysyvän oleskeluluvan saaminen edellyttää 300 000 euron kiinteistösijoitusta. EU-kansalaisuus on saavutettavissa viiden tai seitsemän vuoden fyysisen läsnäolon jälkeen.

 

2. Italia (7 %)

 

Italian eteläisen alueen kiinteän verokannan järjestelmässä sovelletaan 7 prosentin verokantaa kaikkiin ulkomailta saatuihin tuloihin enintään kymmenen vuoden ajan. Edellytyksenä on, että muutat kuntaan, jossa on alle 20 000 asukasta, jossakin seuraavista nimetyistä eteläisistä alueista:

 

    Sisilia

    Calabria

    Sardinia

    Campania

    Basilicata

    Abruzzo

    Molise

    Puglia tai

    tietyt osat Lazion, Umbrian ja Marchen alueista.

 

Jotta voit hakea järjestelmää, et saa olla ollut Italian verotuksellinen asukas viiden viime vuoden aikana. Sinun on myös muutettava maasta, jolla on kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskeva sopimus Italian kanssa.

 

3. Kreikka (7 %)

 

Kreikan eläkeläisille tarkoitettu Non-Dom-järjestelmä noudattaa Italian verokantaa, mutta sen voimassaoloaika on pidempi. Ulkomaiset eläkeläiset, jotka siirtävät verotuksellisen kotipaikkansa Kreikkaan, maksavat kiinteän 7 prosentin veron kaikista ulkomailta saaduista tuloista enintään 15 vuoden ajan.

 

Kelpoisuusvaatimuksiin kuuluu, että hakija ei ole ollut Kreikan verotuksellinen asukas viitenä edeltävistä kuudesta vuodesta. Hakijan on myös muutettava maasta, jonka kanssa Kreikalla on veroyhteistyösopimus tai kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskeva sopimus.

 

Järjestelmä kattaa muutakin kuin eläkkeet. Ulkomailta saadut osingot, korot, pääomatulot ja elinkorot ovat kaikki oikeutettuja 7 %:n verokantaan. Jos olet jo maksanut veroa näistä tuloista muualla, voit hakea hyvitystä Kreikan verovelvollisuudesta.

 

Yksi rajoitus: alennettua verokantaa ei sovelleta perheenjäseniin. Puolisot ja huollettavat henkilöt joutuvat täyttämään vaatimukset itsenäisesti.

 

4. San Marino (6 %)

 

Tämä Italian sisällä sijaitseva mikrovaltio tarjoaa vieläkin alhaisemman verokannan. San Marinon eläkeläisille suunnattu poikkeuksellinen oleskeluoikeusohjelma tarjoaa 10 vuoden ajan 6 prosentin kiinteän verokannan ulkomaisille eläketuloille, ja ohjelmaa on mahdollista jatkaa pysyvän oleskeluoikeuden myöntämisen myötä.

 

Viimeaikaiset sääntelymuutokset ovat tiukentaneet maahantulovaatimuksia. Huhtikuusta 2025 lähtien hakijoiden on osoitettava vähintään 120 000 euron vuotuiset eläketulot ja omistettava vähintään 500 000 euron arvosta siirrettäviä rahoitusvaroja sanmarinolaisessa pankissa oleskelunsa ajan.

 

5. Malta (15 % eläkeohjelman puitteissa)

 

Maltan erityisessä eläkeohjelmassa saarelle siirrettäviä ulkomaisia eläketuloja verotetaan 15 %:n verokannalla, mikä ylittää 10 %:n rajan. Vuosittainen vähimmäisvero on 7 500 euroa, johon lisätään 500 euroa jokaisesta huollettavasta.

 

Ohjelmaan pääsemiseksi eläketulojen on muodostettava vähintään 75 % verotettavasta kokonaistulosta Maltalla. Kiinteistövaatimuksiin kuuluu vähintään 275 000 euron arvoisen kiinteistön ostaminen tai 9 600 euron vuotuinen vuokra.

 

15 %:n veroaste on silti alennus Maltan progressiivisista verokannoista, jotka nousevat 35 %:iin. Ulkomailla asuvat asukkaat, jotka pitävät ulkomaiset tulonsa Maltan ulkopuolella, eivät maksa mitään veroa näistä summista.

 

Pääomatuloja ei veroteta lainkaan. Malta on edelleen ainoa EU-jäsenvaltio, jossa yhdistyvät ulkomailla asuvien asukkaiden tulojen käsittely ja täysimääräiset EU-asumisoikeudet.

 

6. Romania (10 %)

 

Romania verottaa ulkomaisia eläketuloja 10 prosentin kiinteällä verokannalla summista, jotka ylittävät 3 000 RON kuukaudessa (noin 600 euroa). Ensimmäiset 3 000 RON ovat verovapaita. Eläketuloihin, jotka ylittävät tämän rajan, sovelletaan myös 10 prosentin sairausvakuutusmaksua elokuun 2025 uudistusten jälkeen.

 

Verovelvollisten on ilmoitettava ulkomaiset eläkkeet vuotuisessa Declarația Unică -veroilmoituksessa. Kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskevat sopimukset yli 90 maan kanssa tarjoavat helpotuksia. Jos kotimaasi jo verottaa eläkettä, Romania myöntää hyvityksiä paikallisiin verovelvoitteisiin.

 

Asuinpaikan saaminen edellyttää todistusta tuloista ja sairausvakuutuksesta. EU-kansalaiset rekisteröityvät saapumisen jälkeen ja voivat hakea pysyvää oleskelulupaa viiden vuoden kuluttua. Romania tarjoaa yhden Euroopan alhaisimmista elinkustannuksista EU:n puitteissa.

 

7. Bulgaria (10 %)

 

Bulgariassa sovelletaan 10 prosentin kiinteää verokantaa kaikkiin henkilökohtaisiin tuloihin, ulkomaiset eläkkeet mukaan lukien. Erityistä verovapaata tulorajaa ei ole, mutta verokanta on edelleen EU:n alhaisimpia.

 

Monet eläkeläiset eivät käytännössä maksa lainkaan veroja Bulgariassa. Maalla on useiden maiden kanssa kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskevia sopimuksia, joissa määrätään, että eläkkeet ovat verotettavia vain lähdemaassa. Yhdysvaltain, Kanadan ja useimpien EU-maiden eläkkeet kuuluvat yleensä näiden määräysten piiriin.

 

55-vuotiaille ja sitä vanhemmille EU:n ulkopuolisten maiden kansalaisille on tarjolla eläkeviisumi, joka edellyttää todistusta vakaasta eläketulosta ja sairausvakuutuksesta. EU:n kansalaisilla on liikkumisvapaus. Kiinteistöjen hinnat ja päivittäiset elinkustannukset ovat 20–30 % alle Länsi-Euroopan keskiarvon, mikä venyttää eläketuloja huomattavasti pidemmälle.

 

Bulgarian sijoitusperusteinen oleskelulupaohjelma tarjoaa pysyvän oleskeluluvan niille, jotka sijoittavat noin 512 000 euroa rahastoihin tai liiketoimintaprojekteihin, ja mahdollisuuden kansalaisuuteen viiden vuoden kuluttua.

 

Alueperusteiset veromaat

 

Kaksikymmentäyhdeksässä verotusalueessa on käytössä verojärjestelmä, jossa ulkomailta saadut tulot vapautetaan kokonaan verotuksesta. Ulkomailta saatu eläke jää näiden maiden verotuksen ulkopuolelle riippumatta siitä, kuinka paljon rahaa siirrät tai kulutat kotimaassa.

 

Nämä järjestelmät voidaan jakaa neljään ryhmään. Puhtaasti alueperusteisissa järjestelmissä verotetaan ehdoitta vain paikallisesti ansaittuja tuloja. Siirtoihin perustuvissa järjestelmissä ulkomaisia tuloja verotetaan vain, kun siirrät ne kotimaahan.

 

Alueelliset järjestelmät, joissa on poikkeuksia, säilyttävät lähdeperusteisen verotuksen, mutta soveltavat tiettyjä oletussääntöjä. Verovapauden järjestelmät tarjoavat pitkiä verovapausjaksoja ennen kuin osittainen verotus alkaa.

 

Kattava analyysi kaikista 29 alueellisesta verotusalueesta, mukaan lukien asuinpaikan hankkimisen polut ja erityiset suunnittelunäkökohdat, on saatavilla IMI Daily -lehden täydellisessä alueellisen verotuksen oppaassa.

 

Puhtaasti alueellinen verotus

 

Tiukka lähdeperusteinen verotus, jossa ulkomaiset eläketulot jäävät kokonaan verottamatta:

 

    Bolivia

    Panama

    Costa Rica

    Paraguay

    Belize

    Guatemala

    Nicaragua

    Hongkong

    Macao

 

Alueellinen, mutta poikkeuksin

 

Periaatteessa alueellinen, mutta sisältää oletussääntöjä tai luokittelupoikkeuksia, jotka edellyttävät huolellista analysointia:

 

    El Salvador

    Honduras

    Seychellit

    Namibia

    Georgia

    Eswatini

    Libya

    Kongon demokraattinen tasavalta

    Libanon

    Malawi

    Guinea-Bissau

    Botswana

 

Maksuperusteinen

 

Ulkomaiset tulot verotetaan vasta kotimaassa, kun ne on saatu:

 

    Gibraltar

    Singapore

    Thaimaa

    Malta

    Irlanti

    Mauritius

 

Lomailijoiden verotusjärjestelmät

 

Uruguay myöntää 10–11 vuoden verovapauden ulkomaisille tuloille, ennen kuin osittainen verotus alkaa. Dominikaaninen tasavalta soveltaa aluetta rajoittavaa verotusta ensimmäisten oleskeluvuosien aikana.

 

Eläkeläisten osalta Panama ja Costa Rica erottuvat edukseen erityisillä Pensionado-viisumeilla, jotka edellyttävät vain 1 000 dollarin kuukausituloja. Arabiemiirikunnat eivät peri lainkaan henkilökohtaista tuloveroa mistään tulolähteestä. Nicaragua hyväksyy hakijoita 45 vuoden iästä alkaen, kun kuukausieläketulot ovat vain 600 dollaria.

 

Thaimaa ansaitsee erityistä huomiota. Vuodesta 2024 lähtien tavallisten eläkeviisumien haltijat joutuvat maksamaan veroa ulkomailta siirretyistä tuloista.

 

Ainoastaan varakkaiden eläkeläisten luokkaan kuuluvien pitkäaikaisten oleskelulupien haltijat säilyttävät täyden verovapauden, mikä edellyttää 80 000 dollarin vuositulot tai 40 000–80 000 dollarin tulot yhdistettynä 250 000 dollarin sijoitukseen.

 

Lähde: IMI Daily 15.1.2026

Lue myös:

https://sijoittajanero.blogspot.com/2026/06/monacon-kevyt-verotus-houkuttelee.html